行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）

第一章 總  則

第一條    為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的有關精神，進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質量的監(jiān)督檢查等工作，促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質量，根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）等，制定本制度。

第二條    本制度適用于所有行政事業(yè)單位。

本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位。

第三條    本制度所稱內(nèi)部控制報告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，結合本單位實際情況，依據(jù)《指導意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結性文件。

第四條    行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報告應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制報告應當包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設情況。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制報告應當重點關注行政事業(yè)單位重點領域和關鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內(nèi)部控制建設，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。

（三）客觀性原則。內(nèi)部控制報告應當立足于行政事業(yè)單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況。

（四）規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應當按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。

第五條    行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報告的責任主體。

單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。

第六條    行政事業(yè)單位應當根據(jù)本制度，結合本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，明確相關內(nèi)設機構、管理層級及崗位的職責權限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。

第七條    內(nèi)部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，由財政部統(tǒng)一部署，各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實施并以自下而上的方式逐級匯總，非垂直管理部門向同級財政部門報送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關系向上級行政主管部門單向報送。

第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織

第八條    財政部負責組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。其職責主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的有關規(guī)章制度及全國統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告格式，布置全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關培訓，組織和指導全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織開展全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。

第九條    地方各級財政部門負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關培訓, 組織和指導本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織和開展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。

第十條    各行政主管部門（以下簡稱各部門）應當按照財政部門的要求，負責組織實施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關培訓，組織和指導本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用, 組織和開展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫。

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十一條       年度終了，行政事業(yè)單位應當按照本制度的有關要求，根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關材料為支撐，按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告，經(jīng)本單位主要負責人審批后對外報送。

第十二條       行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關材料一般包括內(nèi)部控制領導機構會議紀要、內(nèi)部控制制度、流程圖、內(nèi)部控制檢查報告、內(nèi)部控制培訓會相關材料等。

第十三條       行政事業(yè)單位應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實的相關材料。

第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十四條       各部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎上，匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第十五條       各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應當以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調整。

第十六條       各部門應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向同級財政部門報送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十七條       地方各級財政部門應當在下級財政部門上報的內(nèi)部控制報告和本地區(qū)部門內(nèi)部控制報告的基礎上，匯總形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第十八條       地方各級財政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應當以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調整。

第十九條       地方各級財政部門應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級財政部門逐級報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用

第二十條       行政事業(yè)單位應當加強對本單位內(nèi)部控制報告的使用，通過對內(nèi)部控制報告中反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。

第二十一條       各地區(qū)、各部門應當加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的分析，強化分析結果的反饋和使用，切實規(guī)范和改進財政財務管理，更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用。

第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查

第二十二條       各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報告報送后，各級財政部門、各部門應當組織開展對所報送的內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。

第二十三條       行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作采取“統(tǒng)一管理、分級實施”原則。中央部門內(nèi)部控制報告信息質量監(jiān)督檢查工作由財政部組織實施，各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質量監(jiān)督檢查工作由同級財政部門按照統(tǒng)一的工作要求分級組織實施，各部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質量監(jiān)督檢查由本部門組織實施。

第二十四條       行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查應按規(guī)定采取適當?shù)姆绞絹泶_定對象，并對內(nèi)部控制報告存在明顯質量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進行重點核查。

第二十五條       各地區(qū)、各部門應當認真組織落實本地區(qū)（部門）的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，加強對內(nèi)部控制報告編報工作的考核。

第二十六條       行政事業(yè)單位應當認真、如實編制內(nèi)部控制報告，不得漏報、瞞報有關內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息；單位負責人不得授意、指使、強令相關人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進行打擊報復。

第二十七條       對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關負責人，按照《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律法規(guī)規(guī)定追究責任。

各級財政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理工作中，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《公務員法》《行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第八章 附  則

第二十八條       各地區(qū)、各部門可依據(jù)本制度，結合工作實際， 制定相應的實施細則。

第二十九條       本制度自2017年3月1日起施行。