行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

財綜[2010]1號

第一章  總則

　　第一條  為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條  本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)），是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。
　　第三條  資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。
　　第四條  資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動，適用本辦法。
　　第五條  各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。

　　第二章資  金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

　　第六條  資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。
　　資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。
　　第七條  下列行為，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。
　?。ǘ┬姓聵I(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。
　?。ㄈ﹩挝粌?nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項。
　　（四）財政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。
　　第八條  下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
　　1．信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；
　　2．法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費(fèi)；
　　3．組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)；
　　4．組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；
　　5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用；
　　6．開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；
　　7．復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；
　　8．其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。
　　（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
　　（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
　?。ㄋ模┥鐣F(tuán)體收取會費(fèi)收入，使用社會團(tuán)體會費(fèi)專用收據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
　?。ㄎ澹┬姓聵I(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
　?。┴斦块T認(rèn)定的其他行為。

　第三章  資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購和核發(fā)

　　第九條  資金往來結(jié)算票據(jù)分別由財政部或省級財政部門統(tǒng)一印制，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。
　　第十條  資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購。
　　第十一條  資金往來結(jié)算票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。
　　第十二條  行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請，在領(lǐng)購申請中需詳細(xì)列明領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項目。
　　財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對行政事業(yè)單位提供的資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍和項目進(jìn)行審核，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn)；不符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購單位說明原因。
　　行政事業(yè)單位未取得《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。
　　第十三條  行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗無誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
　　第十四條  行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。
　　第十五條  行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)按照省級（含）以上價格主管部門會同同級財政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付財政票據(jù)工本費(fèi)。 
 

第四章  資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管

　　第十六條  行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
　　行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項，財務(wù)部門不得入賬。
　　第十七條  行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù)，填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。
　　第十八條  資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
　　第十九條  行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。
　　第二十條  行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時交回財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。
　　第二十一條  行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報送原核發(fā)資金往來結(jié)算票據(jù)的財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
　  第二十二條  行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。
　　第二十三條  對保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，由同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織銷毀。
　　第二十四條  撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對行政事業(yè)單位已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)登記造冊，并交送同級財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。
　　第二十五條  各省、自治區(qū)、直轄市財政部門印制的資金往來結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

　第五章  監(jiān)督檢查

　　第二十六條  各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和管理需要，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項檢查。
　　第二十七條  行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。
　　第二十八條  違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第二十九條  各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

　　第六章  附則

　　第三十條  各省、自治區(qū)、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體實施辦法，報財政部備案。
　　第三十一條  本辦法自2010年7月1日起施行。